CMF publica Compendio Normativo aplicable a las Empresas de Auditoría Externa
La Comisión para el Mercado Financiero (CMF) informa que se emitió el Compendio Normativo que regula a las Empresas de Auditoría Externa (EAE).
La normativa sistematiza las normas aplicables a la industria de EAE en una única regulación, más moderna y alineada con los nuevos estándares y prácticas observadas a nivel internacional. Además, se otorga proporcionalidad en la regulación, al establecer que las EAE que auditen a un grupo específico de entidades fiscalizadas -aquéllas donde la fiabilidad de la información financiera es más relevante- deban cumplir con requerimientos de idoneidad adicionales.
La emisión de este Compendio constituye un avance significativo en el compromiso de la CMF de modernizar y simplificar el marco regulatorio vigente. Además, constituye el primero de una serie de cuerpos normativos en los que se encuentra trabajando la CMF, entre ellos, los relativos a fondos y administradoras generales de fondos, a bolsas e intermediarios y a clasificadoras de riesgo, entre otros. Estas iniciativas tienen por finalidad modernizar y sistematizar las reglas aplicables a cada industria, de modo de contar con un marco regulatorio claro, coherente y de más fácil comprensión y cumplimiento.
Principales elementos de la norma
Se flexibiliza la organización societaria, al eximir a la EAE de tener que constituirse como sociedad de personas.
Se moderniza la forma de solicitar la inscripción en el Registro y el formato de envío de información.
Se moderniza el contenido del Reglamento Interno, por ejemplo, para ajustarlo a los nuevos requerimientos en materia de idoneidad e incorporando materias tales como la ética y la debida diligencia que deben guiar el actuar de todo el personal de la EAE.
En materia de requerimientos de idoneidad técnica del personal de las EAE que audite a determinadas entidades fiscalizadas por la CMF, se establece un esquema diferenciado para los distintos integrantes del equipo de auditoría.
Junto con lo anterior, se ha introducido una modificación a la NCG N°30, a efectos de precisar la obligación de la sociedad en la designación anual de la EAE en la junta de accionistas. La normativa establece que es factible que el directorio proponga a la junta de accionistas la ratificación de la EAE, en atención a que sigue vigente el contrato suscrito en los términos acordados por dicha junta.
Vigencia
Las instrucciones del nuevo compendio entran en vigor a contar de la fecha de su publicación. Esto, sin perjuicio de que la normativa establece plazos específicos para que las EAE actualicen su información de inscripción en el Registro y den cumplimiento a los nuevos requerimientos en materia de reglamentación interna y de información continua.
La normativa se encuentra disponible en la sección Normativa del sitio web institucional.
